Приложения
к инструкции государственной налоговой службы
российской федерации
от 29 июня 1995 г. n 35.
"По применению закона российской федерации
"о подоходном налоге с физических лиц".
В новой редакции в соответствии с изменениями
и дополнениями n 8.
(Продолжение. Начало см. В n 24-26, 28, 29).
Пояснительная записка к составлению отчета.
7. По пункту 2 (строка 005) указывается общая сумма валового
дохода, полученного физическими лицами, указанными в строке 001,
включая доходы в размерах, не подлежащих налогообложению. Например,
суммы, выплаченные за проданное физическими лицами имущество,
принадлежащее им на праве собственности, в размерах, не подлежащих
налогообложению в соответствии с подпунктом "т" пункта 8 настоящей
инструкции.
В этом же показателе учитываются доходы, выплаченные по
решениям судебных органов и комиссий по трудовым спорам; выданные в
натуральной форме; выплаченные минуя расчетный счет
организации-работодателя; полученные в виде оплаты различного рода
материальных и социальных благ и т.П.
По строке 005 учитываются выплаты, произведенные физическим
лицам - индивидуальным предпринимателям, а также другим физическим
лицам, состоящим на учете в налоговых органах в качестве плательщиков
налога.
При заполнении показателя по строке 005 не отражается сумма
коэффициентов и надбавок за стаж работы в районах крайнего севера и
приравненных к ним местностях, сумма материальной выгоды по банковским
вкладам и страховым выплатам.
8. По пункту 2.1 (строка 006) отражается сумма коэффициентов и
надбавок за работу в районах крайнего севера.
9. По пункту 2.2 (строка 007) отражается сумма материальной
выгоды по банковским вкладам и страховым выплатам.
10 по пункту 3 (строка 008) отражается итоговая сумма
совокупных доходов, полученных от данного источника (008 = 005 + 006 +
007).
11. По пункту 4 (строка 009) отражается общая сумма налоговых
вычетов, указанных в справочнике "виды вычетов", произведенных из
доходов, указанных в строках 005 - 007, включая сумму отчислений в
пенсионный фонд россии .
12. По пункту 4.1 (строка 010) отражается общая сумма
произведенных отчислений в пенсионный фонд россии с доходов физических
лиц.
13. По пункту 4.2 (строка 011) отражается общая сумма налоговых
скидок, указанных в справочнике "виды скидок и расходов",
произведенных из доходов физических лиц.
В случае уменьшения организацией сумм авторских вознаграждений
на суммы произведенных расходов по нормативам или документально
подтвержденных сумма таких расходов также учитывается при заполнении
показателя по строке 011.
14. По пункту 4.3 (строка 012) отражается сумма скидок,
предоставленных физическим лицам, получившим доходы, не подлежащие
налогообложению у данного источника. Этот показатель учитывается при
заполнении строки 011.
15. По пункту 4.4 (строка 013) отражается сумма выплаченных
доходов физическим лицам, осуществляющим предпринимательскую и иную
деятельность, являющимся самостоятельными плательщиками налога по
таким полученным доходам. Данный показатель также учитывается при
заполнении строки по коду 005.
В этом же пункте указываются суммы, выплаченные физическим
лицам - собственникам вексельных обязательств в погашение векселей, за
исключением сумм процентного (дисконтного) дохода, подлежащих
налогообложению у источника выплаты дохода.
16. По пункту 5 (строка 014) отражается общая сумма облагаемого
совокупного годового дохода, полученная физическими лицами -
налогоплательщиками, за отчетный период, за исключением облагаемой
суммы коэффициентов и надбавок, а также суммы материальной выгоды по
банковским вкладам и страховым выплатам.
По пункту 5.1 (строка 015) отражается облагаемая сумма
коэффициентов и надбавок.
По пункту 5.2 (строка 016) отражается облагаемая сумма
материальной выгоды по банковским вкладам и страховым выплатам.
17. В пункте 6 (строка 017) отражается итоговая сумма
облагаемых совокупных доходов, полученных от данного источника (017 =
014 + 015 + 016).
18. В пункте 7 (строка 018) отражается общая сумма подоходного
налога, исчисленная в федеральный бюджет и в бюджеты субъектов
российской федерации, с фактически выплаченного облагаемого дохода,
указанного в строке 017, включая подоходный налог с суммы
коэффициентов и надбавок за работу в районах крайнего севера, с суммы
материальной выгоды по процентному доходу на банковские вклады и
страховые выплаты, подлежащая перечислению в федеральный бюджет и
бюджеты субъектов российской федерации;
7.1 (строка 019) - сумма налоговых платежей в федеральный
бюджет и бюджеты субъектов российской федерации, удержанная в отчетном
периоде с облагаемых доходов налогоплательщиков - физических лиц;
7.2 (строка 020) - сумма налога в федеральный бюджет и бюджеты
субъектов российской федерации, зачтенная в связи с перерасчетом,
произведенным в отчетном периоде;
7.3 (строка 021) - сумма налога, перечисленная за отчетный
период в федеральный бюджет и бюджеты субъектов российской федерации.
19. В пункте 8 (строка 022) отражается задолженность бюджету,
допущенная организациями в отчетном периоде, т.Е. Сумма налога,
удержанная с фактически выплаченных за отчетный период облагаемых
доходов, своевременно не перечисленная в федеральный бюджет и бюджеты
субъектов российской федерации.
20. В пункте 9 (строки 023 и 024) отражается количество
физических лиц - налогоплательщиков, по которым в предыдущем периоде
имелась задолженность по налогу в федеральный бюджет и бюджеты
субъектов российской федерации, и сумма задолженности, погашенная в
данном отчетном периоде, без учета данных по строке 029 раздела iii
отчета.
21. В пункте 10 (строки 025 и 026) отражаются количество
налогоплательщиков и сумма задолженности по налогу в федеральный
бюджет и бюджеты субъектов российской федерации, оставшаяся к
погашению на конец отчетного периода, без учета данных по строке 030
раздела iii.
22. В пункте 11 (строка 027) отражается сумма задолженности по
налогу за физическими лицами, переданная на взыскание в
государственную налоговую инспекцию, в связи с невозможностью ее
взыскания источником выплаты дохода, без учета показателей по строке
031 раздела iii.
23. В пункте 12 (строка 028) отражается общая сумма недобора по
подоходному налогу с налогоплательщиков - физических лиц в федеральный
бюджет и бюджеты субъектов российской федерации, установленная в
отчетном году выездной налоговой проверкой, в том числе по пунктам:
12.1 (строка 029) - сумма налога, удержанная за отчетный период
из доходов физических лиц во исполнение требований налогового органа
об устранении выявленных нарушений законодательства;
12.2 (строка 030) - сумма задолженности по налогу за
физическими лицами, выявленная проверкой, оставшаяся к погашению на
конец отчетного периода;
12.3 (строка 031) - сумма задолженности за физическими лицами,
выявленная проверкой, переданная на взыскание в налоговую инспекцию в
связи с невозможностью ее взыскания источником выплаты дохода;
12.4 (строка 032) - сумма задолженности за физическими лицами,
погашенная в отчетном периоде, переходящая со строки 032 отчета за
предшествующий год. Строка заполняется начиная с отчетов за 2000 г.
Например, при проведении выездной налоговой проверки
организации в ноябре 1999 г. Установлен недобор подоходного налога по
6 физическим лицам на общую сумму 2700 руб., В том числе в федеральный
бюджет 550 руб. И в бюджеты субъекта федерации 2150 руб. Один из
работников, с дохода которого был допущен недобор налога, в том числе
50 руб. В федеральный бюджет и 150 руб. В бюджеты субъектов федерации,
на момент проведения проверки был уволен из организации.
Организация за ноябрь-декабрь удержала с доходов 5 физических
лиц сумму недобора в размере 400 руб. В федеральный бюджет и 1800 руб.
В бюджеты субъектов федерации. Сумма задолженности по уволенному
работнику была передана на взыскание в налоговую инспекцию. Сумма
задолженности, перешедшая на следующий год в размере 100 руб. В
федеральный бюджет и 200 руб. В бюджеты субъекта, была удержана в
январе-феврале 2000 г.
В таком случае при заполнении раздела iii отчета за 1999 г.
По строке 028 последовательно указывается 550 руб. И 2150 руб.;
По строке 029 - 400 руб. И 1800 руб.;
По строке 030 - 100 руб. И 200 руб.;
По строке 031 - 50 руб. И 150 руб.;
Строка 032 - прочеркивается.
Общая сумма показателей по строкам 029 - 031 должна быть равна
показателю по строке 028.
В отчете за i квартал 2000 г. В iii разделе заполняется строка
032, в которой последовательно указывается удержанная сумма недобора,
выявленного выездной проверкой, перешедшая с прошлого года, - 100 руб.
И 200 руб.
________________________________________________________
Приложение n 9
к инструкции госналогслужбы россии.
От 29.06.97 n 35.
Справочники.
1. Справочник "виды документов, удостоверяющих личность
налогоплательщика".
Ъдддвддддддддддддддддддддвдддддддддддддддддддддддддддддддддддї
ікоді наименование і примечания і
і і документа і і
гдддеддддддддддддддддддддедддддддддддддддддддддддддддддддддддґ
і01 іпаспорт гражданинаіпаспорт, удостоверяющий личность і
і іссср ігражданина ссср и действующий на і
і і ітерритории рф до 31 декабря 2005 і
і і ігода і
гдддеддддддддддддддддддддедддддддддддддддддддддддддддддддддддґ
і02 ізагранпаспорт іпаспорт, удостоверяющий личность і
і ігражданина ссср ігражданина рф за пределами рф, і
і і іобразца до 1997 года і
гдддеддддддддддддддддддддедддддддддддддддддддддддддддддддддддґ
і03 ісвидетельство оідля лиц, не достигших 16-летнего і
і ірождении і(с 1.10.97 г. -14- летнего) і
і і івозраста і
гдддеддддддддддддддддддддедддддддддддддддддддддддддддддддддддґ
і04 іудостоверение ідля военнослужащих (офицеров, і
і іличности офицера іпрапорщиков, мичманов) і
гдддеддддддддддддддддддддедддддддддддддддддддддддддддддддддддґ
і05 ісправка обідля лиц, освободившихся из мест і
і іосвобождении изілишения свободы і
і іместа лишенияі і
і ісвободы і і
гдддеддддддддддддддддддддедддддддддддддддддддддддддддддддддддґ
і06 іпаспорт минморфлота іпаспорт моряка минморфлота ссср і
і і і(рф), выданный до 1997 года і
гдддеддддддддддддддддддддедддддддддддддддддддддддддддддддддддґ
і07 івоенный билетівоенный билет для солдат, і
і ісолдата (матроса,іматросов, сержантов и старшин, і
і ісержанта, старшины) іпроходящих военную службу по і
і і іпризыву или контракту і
гдддеддддддддддддддддддддедддддддддддддддддддддддддддддддддддґ
і09 ідипломатический ідипломатический паспорт для і
і іпаспорт гражданинаіграждан рф і
і ірф і і
гдддеддддддддддддддддддддедддддддддддддддддддддддддддддддддддґ
і10 іиностранный паспорт ізаграничный паспорт для постоянно і
і і іпроживающих за границей граждан, і
і і ікоторые временно находятся на і
і і ітерритории российской федерации і
гдддеддддддддддддддддддддедддддддддддддддддддддддддддддддддддґ
і11 ісвидетельство оідля беженцев, не имеющих статуса і
і ірегистрации ібеженца і
і іходатайства і і
і іиммигранта оі і
і іпризнании егоі і
і ібеженцем і і
гдддеддддддддддддддддддддедддддддддддддддддддддддддддддддддддґ
і12 івид на жительство івид на жительство в рф і
гдддеддддддддддддддддддддедддддддддддддддддддддддддддддддддддґ
і13 іудостоверение ідля беженцев і
і ібеженца в рф і і
гдддеддддддддддддддддддддедддддддддддддддддддддддддддддддддддґ
і14 івременное івременное удостоверение личности і
і іудостоверение ігражданина рф по форме 2п і
і іличности гражданинаі і
і ірф і і
гдддеддддддддддддддддддддедддддддддддддддддддддддддддддддддддґ
і21 іпаспорт гражданинаіпаспорт гражданина рф, действующий і
і ірф іна территории рф с 1 октября 1997 і
і і ігода і
гдддеддддддддддддддддддддедддддддддддддддддддддддддддддддддддґ
і22 ізагранпаспорт іпаспорт, удостоверяющий личность і
і ігражданина рф ігражданина рф за пределами рф, і
і і іобразца 1997 года і
гдддеддддддддддддддддддддедддддддддддддддддддддддддддддддддддґ
і26 іпаспорт моряка іпаспорт моряка (удостоверение і
і і іличности гражданина, работающего і
і і іна судах заграничного плавания или і
і і іна иностранных судах) образца 1997 і
і і ігода і
гдддеддддддддддддддддддддедддддддддддддддддддддддддддддддддддґ
і27 івоенный билетівоенный билет офицера запаса і
і іофицера запаса і і
гдддеддддддддддддддддддддедддддддддддддддддддддддддддддддддддґ
і91 іиные документы,іиные, выдаваемые органами і
і івыдаваемые органамиівнутренних дел рф документы, і
і імвд іудостоверяющие личность гражданина і
адддбддддддддддддддддддддбдддддддддддддддддддддддддддддддддддщ
2. Справочник "виды доходов".
Ъдддддвддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддї
і код і краткое наименование вида дохода і
гдддддбддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддґ
ідоходы, полностью включаемые в совокупный годовой доход і
гдддддвддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддґ
і0200 ізаработная плата и иные доходы по основному месту і
і іработы і
і0300 ідоходы от выполнения работ по совместительству і
і0410 ідоходы от приобретения товаров, работ, услуг по і
і іценам, ниже рыночных і
і0420 іматериальная выгода по заемным средствам і
і0500 ідивиденды и иные доходы от капитала і
і2100 ідоходы от выполнения работ по договорам гражданско- і
і іправового характера (кроме авторских і
і івознаграждений) і
і2200 ідоходы в виде курсовой разницы і
і5100 іиные доходы, полностью включаемые в совокупный і
і ігодовой доход і
і і і
ідоході, частично не включаемые в совокупный годовой доход і
і і і
і3100 іматериальная помощь і
і3200 істоимость подарков і
і3300 істоимость призов і
і3400 ідоходы от продажи квартир, жилых домов, дач, і
і ісадовых домиков, земельных участков, земельных і
і іпаев (долей) і
і3500 ідоходы от продажи другого имущества (кроме ценных і
і ібумаг) і
і3510 ідоходы от продажи ценных бумаг і
і3600 ідоходы в натуральной форме і
і3701 ідоходы учащихся дневной формы обучения і
і3520 ідоходы, полученные в погашение вексельных і
і іобязательств і
і3799 ідоходы, частично или полностью не включаемые в і
і ісовокупный годовой доход в соответствии с і
і ізаконодательством субъектов рф і
гдддддбддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддґ
ідоходы от предпринимательской и иной деятельности, і
іналогообложение которых осуществляется налоговыми і
іорганами і
гдддддвддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддґ
і4000 ідоходы от предпринимательской деятельности і
і4600 ідоходы частных нотариусов і
і4701 ідоходы от сдачи в аренду помещений і
і4702 ідоходы от сдачи в аренду имущества і
і4703 ідоходы от сдачи в аренду земли і
і4800 іиные доходы, налогообложение которых производится і
і іналоговой инспекцией і
гдддддбддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддґ
іавторские вознаграждения і
гдддддвддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддґ
і5001 іавторские вознаграждения за создание литературных і
і іпроизведений і
і5002 іавторские вознаграждения за создание художественно- і
і іграфических произведений і
і5003 іавторские вознаграждения за создание скульптур, і
і ідекоративно-прикладного искусства і
і5004 іавторские вознаграждения за создание і
і іаудиовизуальных произведений і
і5005 іавторские вознаграждения за создание музыкально- і
і ісценических произведений і
і5006 іавторские вознаграждения за создание других і
і імузыкальных произведений і
і5007 іавторские вознаграждения за создание произведений і
і інауки і
і5008 іавторские вознаграждения за открытия, изобретения, і
і іпромышленные образцы і
і5009 іавторские вознаграждения за исполнение і
і іпроизведений литературы, искусства і
і5099 іиные авторские вознаграждения і
гдддддбддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддґ
ідоходы, облагаемые отдельно от совокупного годового і
ідохода і
гдддддвддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддґ
і6001 ісумма коэффициентов и надбавок за работу в районах і
і ікрайнего севера і
і6002 ісумма материальной выгоды по вкладам і
і6003 ісумма материальной выгоды по страховым выплатам і
адддддбддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддддщ
(продолжение следует).
